아파트 셀프증여 준비: 절차와 주의사항

아버님께서 아들(본인)과 며느리에게 아파트를 증여하려고 하시는 경우, 셀프증여 절차와 주의사항에 대해 자세히 안내해드리겠습니다. 이 글에서는 증여계약서 작성, 지분 나누기, 시가 결정 방법, 그리고 증여세 신고 절차 등을 상세히 설명합니다. 이를 통해 원활한 증여 절차를 진행하고, 세금 문제를 최소화할 수 있기를 바랍니다.

 

1. 증여계약서 작성

증여계약서 작성 방법:

• 수증자 기입: 아버님이 아파트를 아들(본인)과 며느리에게 증여할 때, 증여계약서에 수증자를 두 명 모두 기입할 수 있습니다. 수증자를 한 장의 계약서에 기재하는 것은 문제없습니다.
• 지분 나누기: 증여받는 아파트의 지분을 각각 명시해야 합니다. 예를 들어, 아들과 며느리가 각각 50%씩 지분을 받을 경우, 계약서에 이를 명확히 기재합니다.

증여계약서 예시:

증여자: 아버님 (홍길동)
수증자: 아들 (홍길순) - 50%, 며느리 (이영희) - 50%
증여 대상: 서울특별시 강남구 역삼동 123번지 아파트 101호
증여 일자: 2024년 6월 1일

 

2. 시가 결정 방법

시가의 의미:

증여세를 계산하기 위해서는 증여받는 자산의 시가를 정확히 결정해야 합니다. 시가는 증여일 현재의 시장 가격을 의미합니다.

 

시가 결정 방법:

• 공시지가: 아파트의 공시지가를 기준으로 할 수 있습니다. 공시지가는 국토교통부에서 매년 발표하는 가격입니다.
• 실거래가: 최근에 거래된 동일 또는 유사 아파트의 실거래가를 참고할 수 있습니다.
• 감정평가: 보다 정확한 시가를 산정하기 위해 감정평가사를 통해 감정평가를 받을 수 있습니다.

 

3. 증여세 신고 절차

증여세 신고 시 유의사항:

• 수증인별 신고: 증여세 신고는 수증인별로 각각 신고해야 합니다. 아들과 며느리가 각각 받은 지분에 대해 따로 증여세를 계산하여 신고합니다.
• 증여세 계산: 증여세는 수증인이 받은 자산의 시가를 기준으로 계산합니다. 공제금액과 세율에 따라 증여세를 산출합니다.

증여세 계산 예시:

- 아들 (홍길순) 증여 지분: 50% (시가 5억원)
- 며느리 (이영희) 증여 지분: 50% (시가 5억원)

1. 증여세 과세표준 = 시가 - 공제금액
   - 아들: 5억원 - 5천만원 (기본공제) = 4억 5천만원
   - 며느리: 5억원 - 5천만원 (기본공제) = 4억 5천만원

2. 증여세율 적용 (세율은 과세표준에 따라 다름)
   - 아들: 4억 5천만원 * 세율
   - 며느리: 4억 5천만원 * 세율

증여세 신고 절차:

1. 신고서 작성: 증여세 신고서를 작성합니다. 신고서에는 증여자와 수증자의 인적 사항, 증여 자산의 내역, 시가 등을 기재합니다.
2. 첨부 서류 준비: 증여계약서, 아파트 등기부등본, 시가 확인 서류(공시지가 확인서, 실거래가 자료, 감정평가서 등)를 준비합니다.
3. 세무서 제출: 작성한 증여세 신고서와 첨부 서류를 관할 세무서에 제출합니다. 제출 기한은 증여일로부터 3개월 이내입니다.
4. 증여세 납부: 세무서에서 산출한 증여세를 납부합니다. 납부 기한 내에 납부하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

4. 주의사항

증여세 신고 누락 주의: 증여세 신고를 누락할 경우 과태료가 부과될 수 있으므로 반드시 기한 내에 신고해야 합니다.

 

증여자의 법적 책임: 증여자는 증여 사실을 정확히 기재하고, 시가를 적정하게 산정해야 합니다. 허위 신고 시 법적 책임을 질 수 있습니다.

 

증여와 상속 구분: 증여는 생전에 자산을 이전하는 것이며, 상속은 사망 후 자산을 이전하는 것입니다. 두 가지 절차를 혼동하지 않도록 주의해야 합니다.

 

5. 결론

아버님께서 아들(본인)과 며느리에게 아파트를 증여하려는 경우, 증여계약서 작성, 시가 결정, 증여세 신고 절차 등을 꼼꼼히 준비해야 합니다. 특히 증여계약서 작성 시 수증자의 지분을 명확히 기재하고, 증여세 신고는 수증인별로 각각 진행해야 합니다.

 

세법 규정을 준수하고 정확한 절차를 따름으로써 법적 문제를 방지하고, 원활한 증여 절차를 통해 자산을 이전할 수 있습니다. 이 글이 아파트 셀프증여 준비에 도움이 되기를 바라며, 성공적인 증여 절차를 진행하시기를 기원합니다.